Содержание

Зарплата два раза в месяц трудовой кодекс

В соответствии частью 6 ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату работникам 2 раза в месяц. В учреждении установлены сроки выплат: 1-я часть заработной платы — 25 числа текущего месяца; 2-я часть — 10 числа следующего месяца. Например, с работником заключили договор 1 марта, 10 марта была произведена выплата работникам заработной платы за 2-ю половину февраля, соответственно, вновь устроившийся работник получит зарплату только 25 марта за период работы с 1 марта по 15 марта. Каким образом выплатить заработную плату 2 раза в месяц вновь устроившимся работникам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации выплата заработной платы вновь принятому работнику менее двух раз в месяц нарушает требования части шестой ст. 136 ТК РФ. Работодателю целесообразно в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте, регулирующем вопросы оплаты труда, отдельно урегулировать порядок выплаты зарплаты вновь принятым работникам.

Обоснование вывода:
В рассматриваемом случае установление выплаты заработной платы за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца, а за вторую половину — 10-го числа следующего месяца соответствует требованиям части шестой ст. 136 ТК РФ. Однако, действительно, работник, принятый на работу 1-го числа месяца, в рассматриваемом случае впервые получит заработную плату только 25-го числа, когда месяц практически отработан полностью, что приведет к нарушению требования части шестой ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 N 22-2-709, определение Верховного Суда Республики Коми от 23.04.2015 N 33-1864/2015, решение Емельяновского районного суда Красноярского края от 05.07.2016 N 12-152/2016, разъяснения представителей Роструда (Вопрос: В организации заработная плата выплачивается 30 числа текущего месяца (за первую половину месяца) и 15 числа следующего месяца (за вторую половину прошлого месяца). Новые работники приняты на работу 1 и 16 числа. Допустимо ли выплатить им первую зарплату 30 числа текущего месяца и 16 числа следующего месяца, соответственно? (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», май 2016 г.)).
Официальных разъяснений о том, какой именно способ установления сроков выплаты заработной платы может служить выходом из сложившейся ситуации, нет.
На наш взгляд, во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте, регулирующем вопросы оплаты труда, отдельно урегулировать порядок выплаты зарплаты сотрудникам в подобных ситуациях (смотрите, например, решение Ульяновского областного суда от 23.06.2016 по делу N 7-202/2016, решение Советского районного суда г. Краснодара Краснодарского края от 31.05.2016 N 2-3880/2016).
Суть такого порядка применительно к случаям выплаты заработной платы работникам, принятым на работу в первой половине месяца, в следующем: в день, когда все сотрудники получают заработную плату за вторую половину прошедшего месяца, сотруднику, принятому на работу в первой половине текущего месяца, должна быть выплачена какая-то часть заработной платы за отработанное в первой половине этого месяца время, а оставшаяся часть заработной платы за первую половину месяца выплачивается ему в день, когда все сотрудники получают заработную плату за первую половину месяца.
Таким образом, если в организации заработная плата выплачивается 25-го и 10-го числа и сотрудник принят на работу, например, 1-го числа месяца, 10-го числа этого месяца может быть выплачена заработная плата за дни работы, например, с 1-го по 7-е число текущего месяца, а в общеустановленный день выплаты заработной платы за первую половину месяца, то есть 25-го числа текущего месяца, — заработная плата за период с 7-го по 15-е число*(1).
В дальнейшем сроки выплаты заработной платы такому сотруднику будут совпадать с общеустановленными сроками*(2).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Наумчик Иван

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Комарова Виктория

17 апреля 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Обращаем внимание, что подобный порядок должен быть установлен и в отношении работников, принятых на работу во второй половине текущего месяца. Кроме того, рассматриваемая проблема может возникнуть не только с вновь принятыми работниками, но и с работником, который пропустит какую-либо выплату заработной платы из-за того, что в периоде, за который она выплачивается, у него не было фактически отработанного времени. Например, если в организации заработная плата выплачивается 10-го и 25-го числа каждого месяца, а работнику на период с 1-го по 15-е число был предоставлен отпуск, это приведет к ситуации, в которой первую заработную плату после выхода из отпуска работник получит лишь 10-го числа следующего месяца. Соответственно, работодателю следует предусмотреть аналогичный указанному в ответе механизм устранения нарушения требований ст. 136 ТК РФ и для таких случаев.
*(2) Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. Сроки выплаты заработной платы.

ЗАРПЛАТА ДОЛЖНА ВЫПЛАЧИВАТЬСЯ ДВА РАЗА В МЕСЯЦ

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса (ТК) заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Между тем, на практике встречаются случаи, когда руководство организации предлагает работникам написать заявления с просьбой выплачивать заработную плату один раз в месяц.

Однако даже если работники такие заявления подписали, это не освобождает работодателя от необходимости выплаты зарплаты два раза в месяц, поскольку статья 136 ТК закрепляют не право, а обязанность организации.

Соответствующие разъяснения устанавливает также Роструд в Письме от 01.03.2007 №472-6-0.

Следует отметить, что ТК не использует понятие «аванса». Он оперирует только понятием «заработной платы».
Роструд в Письме от 08.09.2006 №1557-6 указал, что конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса ТК не установлены.

Однако вместе с тем специалисты Роструда рекомендовали учитывать следующее: согласно Постановлению Совета министров СССР от 23.05.1957 №566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», действующему в части, не противоречащей ТК, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) и профсоюзной организации при заключении коллективного договора. Однако минимальный размер аванса при этом должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

Отсюда следует, что при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу). То есть бухгалтер должен посчитать каждому работнику размер платы за фактически отработанное время. И если в отношении работников-повременщиков соблюдать такое требование возможно (за полмесяца — ползарплаты), то со сдельщиками ситуация более сложная, так как при расчете нужно учитывать объем выполненной работы.

Конкретные сроки выплаты заработной платы, в том числе аванса, а также размеры аванса определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Согласно п. 4 статьи 226 Налогового кодекса (НК) налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

В соответствии с п. 3 статьи 226 НК исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем начисленным налогоплательщику за данный период доходам (с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы НДФЛ), в отношении которых установлена налоговая ставка 13%.

Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.

Согласно Письму Минфина от 01.11.2004 №03-05-01-04/68 удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ в виде заработной платы производятся налоговым агентом один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, предусмотренные п. 6 статьи 226 НК.

Того же мнения придерживаются и судебные органы. Так, согласно Постановлению ФАС ПО от 04.10.2007 №А55-1674/2007-53: при выплате сотруднику заработной платы за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца, за вторую половину 10-го числа следующего месяца НДФЛ должен исчисляться и удерживаться по итогам месяца. Связано это с тем, что авансовая выплата зарплаты входит в доход, учитываемый на конец месяца.

Читать еще:  Права и обязанности специалиста в гражданском процессе

Согласно п. 1 и 2 статьи 24 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Закон 167-ФЗ) сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается страхователями отдельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соответствующая процентная доля базы для начисления страховых взносов.

Ежемесячно страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса. При этом сумма авансового платежа по страховым взносам, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

Суммы авансовых платежей уплачиваются ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

Обязанность уплачивать страховые взносы с каждой промежуточной выплаты Законом 167-ФЗ не установлена. Следовательно, рассчитывать и уплачивать страховые взносы следует один раз — по истечении месяца.

В случае неправомерной выплаты заработной платы один раз в месяц работодателям грозит административная ответственность, предусмотренная статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП).

Согласно п. 1 статьи 5.27 КоАП нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц, а также частных предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица, — от 1000 до 5000 руб.;
  • на юридические лица — от 30 000 до 50 000 руб.

Может быть также применено административное приостановление деятельности организации или предпринимателя на срок до 90 суток.

В случае повторного административного правонарушения работодатель согласно п. 2 статьи 5.27 КоАП следует дисквалификация работника на срок от года до 3-х лет.

Следует также отметить, что согласно статье 236 ТК при просрочке выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить работнику проценты (денежную компенсацию) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно).

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году

Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2020 году

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

  • не реже, чем каждые полмесяца; и
  • не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.

Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.

ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).

Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:

  • Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
  • Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число, равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел. Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
  • Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца». Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
  • Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

  • предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

  • дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.

В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация.

Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

  • Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
  • Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
  • Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
  • Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.
Читать еще:  Ст 413 УПК РФ с комментариями

Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь:

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

Выплата заработной платы 2 раза в месяц – как соблюсти свои интересы и не нарушить нормы ТК РФ

Выплата заработной платы – особый день в «офисной» жизни. Он может быть, как радостным, так и печальным – в том случае, если зарплату задерживают. О том, как и когда работодатель должен выплачивать заработную плату, а также об ответственности в случае несвоевременных выплат и пойдет речь в сегодняшней статье.

Выплаты за труд – как часто, когда, кому и сколько

Что такое зарплата?

21 глава ТК РФ рассматривает положения о заработной плате, сроки выплат заработной платы описаны в 136 статье, в частности в ее 6 разделе. В 2016 году вышла четкая формулировка, что зарплата должна выплачиваться дважды в месяц, не позднее, чем через 15 дней после последней выплаты.

Работодатель вправе самостоятельно выбрать числа выплат, но обязан прописать их в правилах внутреннего распорядка, а также в трудовых договорах.

Он может, если в организации много трудящихся, разделить их на уровни или секции, и установить свое число выплаты аванса и зарплаты для каждой секции, прописав эти даты во внутренних документах. У работодателя также есть право самостоятельно определить размер выплаты аванса, но он должен быть не ниже 40% от фактически отработанного времени трудящегося.

Работник может попросить своего работодателя выплачивать ему зарплату чаще, чем раз в полмесяца, на что работодатель вправе ответить, как согласием, так и отказом. Но вот законно выплачивать зарплату раз месяц не получится, даже если работник станет настаивать на этом. Это будет нарушением Трудового Кодекса, что чревато для организации штрафами.

Таким образом, для работников гарантируется право на своевременную и полноценную оплату труда, вне зависимости от того, каково положение дел в компании.

Однако, подписывая трудовой договор все же стоит обращать особое внимание на условия оплаты труда и сроки расчетов.

В зависимости от типа работы, оплата, ее размеры и периодичность могут варьироваться, но только в рамках действующего законодательства.

Когда лучше выплачивать аванс, а когда зарплату

Аванс и зарплата — в разное время.

Понятие аванса отсутствует в ТК РФ, но ту часть зарплаты, что выдается первой перед основной зарплатой, за уже сделанную работу, называют авансом. По закону эта часть не должна быть меньше фактически отработанного времени или плана работ.

Кто-то допускает выплаты аванса по размеру меньше чем половина от фактической зарплаты, но это нарушение законодательства. Чаще всего аванс выплачивается 15 числа каждого месяца, а остаток зарплаты 30 числа. Но, как говорилось, работодатель вправе определить свои даты выплат.

Если работодатель говорит, что зарплату выдают с такого-то по такое-то число, это также является нарушением. Необходимо четкое определение дат выдачи зарплат. Если работодатель выплачивает аванс в последний день месяца, то ему придется заплатить налог за выплату аванса работнику, как за выплату зарплаты.

Именно поэтому аванс лучше выплачивать до 25 числа каждого месяца. Так работодатель не станет нести на себе лишние затраты в виде налогов.

Если работодатель решил выплачивать зарплату не ранее чем 10-го числа за предыдущий месяц, то он рискует стать нарушителем закона, потому что если какой-то человек начнет работать с 1 числа, то аванс он получит только 25. Это нарушает предписание оплачивать труд не реже, чем каждые полмесяца.

Из-за разного количества дней в месяцах и для удобства расчета и начисления зарплат лучше всего для аванса брать с 16 по 18 числа, а для зарплат с 1 по 3. При таких датах не будет возникать трудностей в расчете налогов и зарплат, а ваши работники будут довольны своевременными выплатами.

Таким образом, если ваш руководитель притесняет ваши интересы, выплачивая зарплату несвоевременно или еще как-либо нарушает закон, то вы вправе пожаловаться на его действия в вышестоящие органы.

Начать можно, например, с его непосредственного руководителя. Если же никаких мер по результатам не будет принято или же обращение откажутся рассматривать, то можно продолжить подавать жалобы в другие органы:

  1. Суд;
  2. Прокуратура;
  3. Инспекция труда и так далее.

Обычно, после проведения проверки, в случае признания вашей правоты, работодателя не только обяжут выполнять требования закона, но и привлекут к административной ответственности – с наложением штрафа или без.

Виды штрафов за несвоевременную выплату зарплаты

Работодателю грозит штраф и административная ответственность.

Если работодатель по каким-то причинам задерживает выплату заработной платы, то по закону, установленному ТК РФ, каждый просроченный день к вашей зарплате должен прибавляться процент, равный одной трехсотой доле действующей ставки рефинансирования Банка России.

Чем больше работодатель вам не платит, тем выше растет его долг перед вами. И работники, и работодатели должны четко это осознавать.

Более того, если на должностное лицо поступает жалоба о несвоевременной выплате заработной платы, он подвергается административному наказанию в виде штрафа от 500 до 5 тыс. рублей, если жалоба поступает на физическое лицо, то оно штрафуется в размере от 30 до 50 тысяч рублей.

Если работодатель не исправляется и продолжает задерживать выплаты зарплат, то его могут лишить должности, и права деятельности на руководящем посту на срок от 1 до 3 лет. Не это ли повод задуматься и не обижать своих работников несвоевременной выплатой заработной платы.

К тому же работники вправе отказаться от выполнения своих обязанностей до выплаты долга, за исключением трудящихся на объектах особой, жизненной важности, которые также описаны в Трудовом Кодексе.

Кроме того, работники могут устроить забастовку, либо же написать коллективную жалобу в вышестоящие органы, о которых говорилось ранее (Прокуратура, Суд и так далее). Однако не стоит забывать, что и у работодателя могут возникать сложные, экстренные ситуации, отнестись к которым следует с пониманием.

Конфликт всегда проще решить мирно, не привлекая сторонние органы и силы. Особенно, если недопонимание или проблемная ситуация возникают впервые, либо же таковое происходит очень редко (реже, чем раз в год).

Как договориться в конфликтной ситуации

Можно подать в суд за невыплату зарплаты.

Все вопросы о выплатах можно решить, не обращаясь в суды и прочие государственные инстанции. В этом случае важна грамотность человека, который устраивается на работу, а также предусмотрительность того, кто его нанимает.

Если вы пришли на новую работу, попросите, чтобы вам предоставили всю необходимую информацию о сроках выплат зарплаты, о размерах аванса, о прочих выплатах, которые не входят в часть зарплаты.

Вся эта информация должна быть записана и подписана вами и вашим работодателем. Если по каким-то причинам вам все же не выплачивают зарплату, действуйте по закону.

Кроме того, если вы собираетесь подписывать трудовой договор и вам в нем что-то непонятно или вызывает недовольство – не стесняйтесь ситуацию прояснить сразу, что называется «на берегу». Также, соглашаясь на дополнительную работу всегда просите «узаконить» это у начальства в специальном дополнительном соглашении к трудовому договору.

Исходя из всего описанного выше, любой сотрудник, работающий по трудовому договору, срочному или бессрочному, имеет право на своевременную оплату своей работы.

Если права сотрудника нарушаются, то он всегда может подать жалобу в соответствующие органы государственной власти для восстановления справедливости.

В любом случае, и работнику и работодателю следует помнить, что законодательство проще соблюдать, чем потом отстаивать свои права и уплачивать штрафы.

Из этого видео вы узнаете о выплате зарплаты сотрудникам на карточку.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Выплата зарплаты два раза в месяц: трудовые и налоговые аспекты

«Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 4

В повседневной работе бухгалтер аптечной организации сталкивается с рядом вопросов, связанных с выполнением требования действующего законодательства выплачивать заработную плату два раза в месяц. Как определено в трудовом законодательстве понятие аванса? В каком размере и в какие сроки следует производить его выплату? Когда необходимо удержать НДФЛ с выплаты за первую половину месяца? Надо или нет производить начисление ЕСН, взносов на ОПС? Какие разъяснения дают по этим вопросам Минфин и Роструд?

Трудовое законодательство о выплате авансов работникам

В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

На практике встречаются случаи, когда руководство организации предлагает работникам написать заявления с просьбой выплачивать заработную плату один раз в месяц. Следует отметить, что, даже если работники представили такие заявления, это не освобождает работодателя от обязанности выплачивать зарплату два раза в месяц. Это обусловлено тем, что нормы названной статьи являются не правом, а обязанностью организации. Соответствующие разъяснения можно найти в Письме Роструда от 01.03.2007 N 472-6-0.

Обратите внимание: за несвоевременную выплату заработной платы работодателям грозит административная ответственность, предусмотренная ст. 5.27 КоАП РФ. Кроме того, работодатель при просрочке выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, обязан выплатить работнику проценты (денежную компенсацию) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего за установленным сроком выплаты дня по день фактического расчета включительно. Согласно ст. 236 ТК РФ обязанность выплаты такой денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Читать еще:  Как переименовать ООО пошаговая инструкция

Роструд об установлении сроков выплаты и размера аванса

Понятие «аванс» в ст. 136 ТК РФ отсутствует — есть понятие зарплаты, которая выплачивается два раза в месяц. Бухгалтеры многих организаций считают, что размер аванса должен составлять 40% от заработка, то есть половину от оклада за вычетом определенного процента на НДФЛ и прочие удержания.

В Письме от 08.09.2006 N 1557-6 чиновники Роструда указали, что конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует. Вместе с тем специалисты Роструда рекомендовали учитывать следующее: согласно Постановлению Совета Министров СССР от 23.05.1957 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется по соглашению администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

Таким образом, кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц работодателям при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу). Это значит, что в день выплаты зарплаты за первую половину месяца бухгалтер должен посчитать размер платы каждому работнику за фактически отработанное время. И если в отношении работников-повременщиков соблюдать такое требование возможно (за полмесяца — ползарплаты), то со сдельщиками ситуация более сложная, так как при расчете нужно учитывать объем выполненной работы.

Обратите внимание: если работнику будет выплачена зарплата за полмесяца без удержания НДФЛ, то в случае увольнения удержать у него ранее выплаченные деньги будет проблематично.

Что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Так, например, в положение об оплате труда аптечной организации, имеющей филиалы, можно включить пункт примерно следующего содержания (приведем выдержку из положения об оплате труда).

Выплата зарплаты два раза в месяц и удержания по исполнительным листам

Порядок взыскания по исполнительным документам, в частности, алиментов регулируется Семейным кодексом (гл. 13 «Алиментные обязательства родителей и детей») и Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном делопроизводстве». Надо или нет производить удержание алиментов в случае, когда согласно требованию трудового законодательства заработная плата в организации выплачивается дважды в месяц?

В ст. 109 СК РФ указано, что организация обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты. При этом алименты могут удерживаться один раз — при окончательном расчете с работником за истекший месяц.

Удерживать или нет НДФЛ с авансов?

Соблюдая нормы трудового законодательства, организация выплачивает заработную плату два раза в месяц: аванс в течение месяца и окончательный расчет по окончании месяца. Обязана ли организация перечислять в бюджет НДФЛ?

Источником данного вопроса является норма ст. 226 НК РФ, в п. 4 которой четко указано: налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы НДФЛ.

В п. 2 ст. 223 НК РФ определено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.

В подтверждение сказанному можно привести разъяснения контролирующих органов. В Письме от 01.11.2004 N 03-05-01-04/68 чиновники финансового ведомства отметили, что удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ в виде заработной платы производятся налоговым агентом один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, предусмотренные п. 6 ст. 226 НК РФ.

Аналогичная позиция представлена в Письмах УФНС по г. Москве от 29.03.2006 N 28-11/24199 (о порядке перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц и взносов по обязательному пенсионному страхованию в случае, когда заработная плата в организации выплачивается два раза в месяц), от 06.07.2005 N 18-11/3/47804 (о сроках исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и выплачивающей сотрудникам авансы по заработной плате). Такие же разъяснения мы видим и в одном из последних писем по данному вопросу — Письме УФНС по г. Москве от 18.10.2007 N 28-11/099479.

Не остались в стороне и арбитражные судьи. Позиция арбитров представлена в Постановлении ФАС ПО от 04.10.2007 N А55-1674/2007-53: при выплате сотруднику заработной платы за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца за вторую половину 10-го числа следующего месяца НДФЛ должен исчисляться и удерживаться по итогам месяца. Связано это с тем, что авансовая выплата зарплаты входит в доход, учитываемый на конец месяца.

По вопросу о том, в какой момент следует перечислять НДФЛ при выплате зарплаты два раза в месяц, мнение арбитражных судей следующее:

  • Постановление ФАС МО от 16.07.2007, 19.07.2007 N КА-А40/6652-07 — организация, которая выдает зарплату за первую половину месяца 25-го числа, а окончательный расчет производит 15-го числа следующего месяца, должна перечислять удержанный НДФЛ не позднее дня получения денег для окончательного расчета;
  • Постановление ФАС СЗО от 25.01.2006 N А56-21695/2005 — в случаях, когда оплата труда производится в виде авансовых платежей и заработной платы за вторую половину месяца, НДФЛ перечисляется не позднее дня фактического получения наличных денежных средств на оплату труда за вторую половину месяца.

Взносы по обязательному пенсионному страхованию в момент выдачи аванса работникам: начислять или нет?

Пунктами 1 и 2 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» предусмотрено, что сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается страхователями отдельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соответствующая процентная доля базы для начисления страховых взносов.

Ежемесячно страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса. При этом сумма авансового платежа по страховым взносам, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

Суммы авансовых платежей уплачиваются ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам. Названным Законом обязанность уплаты страховых взносов с каждой промежуточной выплаты законодательством не установлена. Следовательно, исчисление и уплата страховых взносов производятся один раз по истечении каждого месяца.

Авансы и ЕСН

Статьей 243 НК РФ «Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам» в п. 3 установлено, что в течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных для налогоплательщиков — физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.

Таким образом, как и в случае с обязательными взносами на ОПС, законодательством не предусмотрено требования уплаты ЕСН с зарплаты за первую половину месяца.

Пример 1. Положением об оплате труда аптеки «Таблетки и пипетки» установлено, что зарплата за первую половину месяца выплачивается 15-го числа текущего месяца, а за вторую половину (окончательный расчет) — 10-го числа следующего месяца. За март 2008 г. сотрудникам аптеки была начислена заработная плата в сумме 108 900 руб., в том числе за первую половину месяца 45 057 руб. С заработной платы был удержан НДФЛ в размере 12 857 руб. (с учетом стандартных социальных вычетов, предоставленных на основании заявлений сотрудников), а также произведены начисления ЕСН (26%) — 28 314 руб., взносов на ОПС (14%) — 15 246 руб., взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (исходя из страхового тарифа (0,2%)) — 217,8 руб.

Бухгалтер аптеки сделает следующие проводки:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector